|
Fonderna lämnar i juni varje år utdelning till dig som är andelsägare. Utdelning sker på det andelsinnehav du har efter stängning måndagen den 7 juni. Den 8 juni, den dag utdelningen sker, sjunker fondens kurs med utdelningsbeloppet. Det kompenseras med att du istället får nya andelar i fonden. Är du privatperson och har ett vanligt sparande i fonder beskattas utdelningen med 30 procent. Resterande del återinvesteras i nya andelar. Har du fonder via en fondförsäkring så dras ingen skatt utan hela utdelningen återinvesteras i nya andelar.
Alla fonder som är registrerade i Sverige kan ge utdelning. Utdelning görs av skattemässiga skäl för att inte värdeökningen först ska beskattas i fonden och sedan igen av andelsägaren i form av reavinstbeskattning när hon eller han säljer andelarna.
Utdelningar kommer från aktieutdelningar i de aktier som aktiefonden äger eller från vinst vid försäljning av räntebärande värdepapper. Dessa skulle vara skattepliktiga intäkter för fonden om de inte delades ut till andelsägarna.
Vi beräknar ett utdelningsbelopp så att fonden inte får något skattepliktigt resultat. Detta utdelningsbelopp tar vi ut från fonden för att återinvestera som nya andelar på ditt fondkonto efter skatteavdrag. Uttaget sänker värdet på fonden och därmed sjunker NAV-kursen på fonden. Din utdelning beräknas på det antal andelar du har efter stängning måndagen den 7 juni, oavsett hur länge du har ägt andelarna. Har du sålt andelar måndagen den 7 juni får du ingen utdelning på dem. Utdelningen återinvesteras i nya andelar på ditt fondkonto till den lägre kursen. Om andelarna ägs av en privatperson (samt dödsbon) beskattas utdelningen med 30 procent innan återinvestering sker.
När utdelningen är klar så kommer andelskursen att vara lägre, motsvarande den skatt vi är ålagda av Skatteverket att dra, men antalet andelar på fondkontot fler. När du jämför värdet på ditt fondinnehav så tänk också på att fondens NAV-kurs förändras som vanligt under utdelningsdagen beroende på hur priset på fondens innehav av värdepapper förändras.
Exempel:
Vi antar att utdelningen per andel i Sverigefonden är 15 kr. Innan utdelningen var fondkursen 305 kr. Den återinvesterade kursen blir således 290 kr. I samband med utdelningen föll alltså andelskursen med 15 kr, lika mycket som utdelningen.
Äger du 100 andelar i Aktiefond Sverige som vi antar att du köpte för 200 kr st för något år sedan var totala anskaffningsvärdet 20 000 kr. Utdelningen blev 15 kr per andel och uppgår alltså till 1 500 kr för de 100 andelarna, före skatt.
Skatten på 30 procent dras av, det vill säga 0,3 x 1 500 kr = 450 kr.
Utdelningen efter skatt blir (1 500 – 450) = 1050 kronor. Din utdelning återinvesteras i fonden, vilket göra att du får 1050/290 = 3,62 nya andelar. Du äger alltså 103,62 andelar i Sverigefonden nu efter utdelningen, istället för som tidigare 100 andelar.
Ditt nya anskaffningsvärde baseras nu på utdelningen adderad med det tidigare anskaffningsvärdet, det vill säga 1 050 kronor + 20 000 kronor = 21 050 kronor.
Marknadsvärdet på dina andelar är nu 290 kronor (återinvesteringskursen) x 103,62 (antalet nya andelar) = 30 049,8 kronor. Detta kan jämföras med marknadsvärdet före utdelningen, som var 30 500 kronor (305 kronor x 100 andelar). Marknadsvärdet har alltså sjunkit efter utdelningen, som en följd av den avdragna preliminärskatten.
Ex:
|
Andelar |
NAV |
Marknadsvärde |
Anskaffningsvärde |
| Före |
100 |
305 |
30 500 |
20 000 |
| Efter |
103,62 |
290 |
30 049,80 |
21 050 |
| Diff |
+3,62 nya |
- 15 kr |
- 450 kr |
+1 050kr |
Vid utdelningstillfället betalar du skatt, oavsett om du har en orealiserad vinst eller en orealiserad förlust. Utdelning och avdragen skatt redovisas på kontrolluppgift.
|